RESICO o actividad empresarial: cuál te conviene en México
Tasas del RESICO para personas físicas, retención del 1,25 %, límites de ingresos y una regla práctica para decidir según tu margen de utilidad.
Calculadora RESICO vs Actividad Empresarial México
Dos formas de tributar
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas cobra una tasa baja sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin deducir gastos. El régimen de actividades empresariales y servicios profesionales aplica las tarifas progresivas del ISR (de 1,92 % hasta 35 %) sobre la utilidad, es decir, ingresos menos deducciones autorizadas.
Tasas mensuales del RESICO
La tasa depende del total de ingresos cobrados en el mes (sin IVA) y se aplica a todo ese monto:
| Ingresos del mes | Tasa de ISR |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1,00 % |
| Hasta $50,000 | 1,10 % |
| Hasta $83,333.33 | 1,50 % |
| Hasta $208,333.33 | 2,00 % |
| Hasta $291,666.67 | 2,50 % |
El límite anual para permanecer en RESICO es de $3,500,000 de ingresos. Ejemplo: si en un mes cobras $60,000, la tasa es 1,5 % y el ISR provisional es $900.
Retención del 1,25 %
Cuando facturas a una persona moral, te retiene 1,25 % del monto de la factura antes de IVA. Esa retención se acredita contra tu pago del mes.
Regla práctica: mira tu margen
- Margen alto (pocos gastos deducibles, como consultoría, diseño o desarrollo): el RESICO suele convenir, porque pagas 1 % a 2,5 % de los ingresos, mientras que el régimen general te cobraría una tarifa mucho mayor sobre una utilidad casi igual a tus ingresos.
- Margen bajo (comercio, restaurantes, negocios con muchas compras de mercancía): puede convenir el régimen de actividad empresarial, porque deduces tus compras y pagas sobre una utilidad pequeña.
No hay un número mágico: depende de tus gastos reales. Usa la calculadora comparativa con tus cifras.
Quién no puede estar en RESICO
Entre otros, socios o accionistas de personas morales en ciertos supuestos, quienes superen el tope anual de ingresos y algunos contribuyentes con establecimiento permanente de residentes en el extranjero. Si superas el tope, el SAT te pasa al régimen general.
Antes de decidir
Preguntas frecuentes
¿En RESICO puedo deducir gastos?
No para el ISR: pagas sobre ingresos cobrados. El IVA sí funciona como siempre: cobras IVA y acreditas el que pagas en tus compras.
¿En RESICO se presenta declaración anual?
Sí. Además de los pagos mensuales, las personas físicas en RESICO presentan declaración anual.
Las tasas y reglas pueden cambiar con cada reforma fiscal. Confírmalas en el portal del SAT y con un contador antes de cambiar de régimen. Esta guía es informativa.
Ingeniero de sistemas y creador de CalculaSuite. Escribo estas guías a partir de las normas y fuentes oficiales, y reviso las cifras cuando cambian los parámetros (última revisión general: 2026-09-29). No soy abogado ni contador: la guía es informativa.